潢政办〔2009〕22号

潢川县人民政府办公室

关于转发潢川县2009年度审计工作要点的

通      知

各乡、镇人民政府，街道办事处，县直各单位：

县审计局制定的《潢川县2009年度审计工作要点》已经县政府研究同意，现批转给你们，请认真配合，切实抓好落实。

二○○九年四月八日

潢川县2009年度审计工作要点

潢川县审计局

（二○○九年四月八日）

根据上级审计工作会议精神，结合我县实际，2009年我县审计工作要点是：

一、        指导思想

以科学发展观为统领，深入贯彻落实党的十七大、十七届三中全会精神，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，树立“监督体现服务，制约体现促进”的审计理念，紧紧围绕中央关于保增长、扩内需、调结构各项政策措施落实和全县经济工作中心，进一步加大审计监督力度，提高审计监督水平，保障全县经济社会平稳又快发展。

二、工作思路

以服务大局为目标，以作风建设为抓手，以审计创新为动力，以规范管理为保障，继续实施审计项目精品工程，全面提高审计工作质量，努力推动我县审计工作再上新台阶。

三、工作要求

一是服务大局，突出重点。牢固树立大局意识，服务意识，责任意识，紧紧围绕落实科学发展观，围绕中央关于保增长、扩内需、调结构各项政策措施的贯彻落实，围绕县委、县政府中心工作和重大部署，确定审计工作重点，为我县改革、发展和稳定服务。二是积极开展绩效审计，充分发挥审计工作的建设性作用。以推进建设节约型社会为目标，加强对重点企业和重点建设项目的审计，防止国有资产流失和重大铺张浪费。以建设生态文明社会为目标，加强对环保资金的审计监督，促进生态效益的最大化，促进经济、社会、资源、环境的协调发展。以促进改善民生和建设和谐社会为目标，加强对涉农、社保、科技、教育、医疗卫生等重点专项资金的审计监督力度，确保改善民生政策落到实处。在传统财政财务收支中积极拓宽绩效审计的内容。三是进一步加大对重大违法违规问题和经济犯罪案件线索的查处力度。审计机关要以促进依法行政和廉政建设为目标，进一步增强案件线索意识，注重揭露和发现经济犯罪案件线索，严肃查处给国家和人民利益造成重大损失的违法违规问题。既要进一步规范案件线索移送程序，又要进一步加大案件线索移交后的跟踪落实力度，确保件件有落实、件件有结果。

四、工作任务和重点

2009年，上级审计机关安排我县重点审计项目36个，其中：省厅安排11个，市局安排25个；县审计局安排45个，合计81个。

（一）本级财政预算执行情况审计。以促进加强预算收支管理、规范财政分配秩序、提高财政资金使用效益和推动中央扩大内需政策措施的落实为目标，以“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”为总体思路，围绕预算资金的收缴、分配、拨付及使用环节，重点检查和揭露预算执行中的不真实、不合法、不规范等问题，关注中央和省委、省政府扩大内需政策的落实和执行情况，特别是要关注部门管理的用于扩大内需、拉动经济增长的投资的分配、拨付、管理及使用情况，从促进完善制度，健全管理机制，增强预算分配的科学性、公正性、公开性等方面提出意见和建议。同时，注重真实性、合法性与效益性的结合，促进单位预算管理更加规范，不断提高财政资金绩效水平。税务审计以促进税务部门依法治税，加强税源管理，保障税制改革的顺利实施为目标，加大对其执法行为的监督力度，规范税收征管行为，强化税务经费监督，维护税收征管秩序。在实施审计中要注意检查被审计单位对以前年度审计中查处问题的整改和落实情况。具体审计县财政局、地税局、农业局、卫生局、社保局、人民银行（国库科）等单位。

（二）乡镇财政决算审计。以严肃财经纪律，规范决算编制为目标，重点检查乡镇政府和财税部门执行国家财税法规政策情况、财政收支决算的真实性、合法性和规范性，有无应征未征、混级串库、截留上级收入问题；检查上级拨付专项资金管理使用及效益情况，有无挤占挪用和损失浪费问题；检查年终上下级结算是否真实、合法，揭露和反映决算编制中不真实、不完整、财政收支管理不规范、虚收虚支、财政资金体外循环等问题。在摸清家底、核实收支的基础上，及时发现财政体制改革过程中产生的新矛盾、新问题，从财政体制和运行机制等方面分析产生问题的原因，提出相应的对策建议，促进地方政府规范预算管理，认真贯彻国家财政经济政策。强化对税务征管的审计，促进税务部门依法治税，规范税收征管行为。具体审计仁和、白店、上油岗、付店、谈店、魏岗、隆古、来龙、江集、双柳等乡镇。

（三）专项资金审计

1、农村中小学校舍维修改造资金审计。对全县2008年度农村中小学校舍维修改造资金进行审计，通过审计和审计调查，揭露和纠正农村中小学校舍维修改造资金在预算执行、资金拨付、管理、使用以及项目实施中存在的问题，对项目实施效果进行评价，提出改进建议，促进有关部门进一步加强资金和项目管理，提高资金使用效益。

2、计划生育经费审计。对全县2008年度计划生育经费进行审计。通过审计和审计调查主要揭示和纠正计划生育经费在预算执行、资金拨付、管理、使用中存在的问题，对计划生育经费使用效果进行评价，针对存在问题提出改进建议，促进有关部门进一步加强资金管理，提高资金使用效益。

3、排污费征收管理使用情况审计。对全县2007至2008年度环保部门排污费征收、管理和使用情况进行审计。审计重点关注排污费征收是否及时、足额，有无少征、欠征、漏征等问题；排污费管理是否规范，有无平衡预算现象；环境治理项目安排是否符合国家产业政策，有无挤占挪用环境治理资金问题；环境治理项目建设是否符合与生产项目同时设计、同时施工、同时投入使用“三同时”规定和环评报告要求；治理项目投入使用后的效果如何等情况。通过审计，了解环保部门大气、水、固体废弃物等污染物排放责任目标的完成情况，掌握重点污染源分布情况、污水处理厂和垃圾处理厂运行情况，熟悉国家环境政策、污染物排放技术标准、污染物形成原理，为环境绩效审计奠定基础。

4、新型农村合作医疗资金审计。对全县2008年度新型农村合作医疗资金进行审计。通过审计，主要检查新型农村合作医疗资金的收支管理和使用情况，重点关注资金筹资情况、对住院病人的补偿情况、各级财政资金配套情况、定点医疗机构监管情况等。

5、城镇居民最低生活保障资金审计。对全县2008年度城镇居民最低生活保障资金管理使用情况进行审计。以掌握城镇居民最低生活保障政策落实情况和执行效果，促进完善最低生活保障制度，提高资金使用绩效为目标，检查低保对象的确定程序、发放标准是否合规，资金发放是否及时、资金使用是否公开、公平，有无虚报低保人数套取低保资金和应保未保问题，揭露挤占挪用低保资金行为，查处违规使用低保资金等问题，提出加强和改善低保资金管理的建议，促进健全和完善城镇居民最低生活保障制度，维护城镇低保群体利益，推动和谐社会建设。

6、财政资金支付进度和结转情况审计调查。在进行预算执行审计的同时，对县财政部门2008年度财政资金支付进度和结转情况进行审计调查。通过审计调查，重点检查各级政府对预算执行的管理情况，是否按照先有预算后有支出的原则严格预算支出，是否按照预算进度拨款。重点关注项目结转的真实性、合法性、效益性，促进提高财政资金的使用效益。

7、财政超收资金使用情况审计调查。在进行预算执行审计的同时，对县财政2008年度超收收入的安排使用情况进行审计调查。通过对超收收入及其使用情况的分析，审查分析超收收入的真实性，预计数量是否与真实情况差距过大，预计超收收入使用方案是否及时报送同级人大常委会，安排使用结构是否合理，是否体现了向党委、政府中心工作和民生倾斜的原则，促进各级政府改进和加强管理。

8、金融危机对中小企业资产安全影响专项审计调查。以维护中小企业资产安全、降低国际金融危机对中小企业的影响、促进企业可持续发展为目标，对部分中小企业进行专项审计调查。重点关注国际金融危机影响下国内外需求降低、出口减少对企业效益的影响，企业资产缩水情况，以及对企业资产安全、社会就业和我省经济发展的影响，分析影响因素，提出维护企业资产安全的建议，促进完善相关政策，促进企业又好又快发展。

（四）重点建设项目审计

围绕促进提高固定资产投资效益，关注我县基础设施投资和关系国计民生的重点投资项目，揭露和查处资金管理和项目建设中的截留、挪用和损失浪费等问题，促进加强和改进项目管理，保障投资效果；强化对工程质量和资金使用的监督，关注国家宏观投资政策的落实和执行效果，促进完善政策法规、深化投融资体制改革。具体审计全县首批1000亿元重点项目的审计、县淮利污水处理厂、县垃圾处理场、人民医院传染病房楼、核磁共振楼、乡镇卫生院综合楼、县三中综合楼、县一中教师住宅楼等项目。

（五）经常性审计

主要检查各行政事业单位内部控制制度建立和执行情况、资产管理情况、各项经费尤其是专项经费的管理和使用情况，关注各项财务收支的真实性、合法性、效益性以及预算收支的合规性。揭露和纠正财务管理不规范、损失浪费、国有资产流失等违法违规问题，促进加强财务管理、规范财务收支行为，提高资金使用效益。

（六）经济责任审计

按照县委、县政府的安排，继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的方针，深入开展经济责任审计。经济责任审计要以党委、政府的需求为导向，以经济责任为中心，以全部政府性资金收支为主线，以财政财务收支的真实、合法、效益为基础，采取与财政财务收支审计、财政决算审计、绩效审计相结合的方法，重点检查领导干部按照法定职责和程序行使经济决策权、经济管理权、经济政策执行和监督权以及遵守廉政规定的情况。促进领导干部自觉贯彻落实科学发展观、树立正确的政绩观、切实履行经济责任，推动建立健全问责机制和责任追究制度。加强对典型案例的分析研究，注重从制度和机制上分析产生问题的症结和原因，有针对性地提出审计意见和建议。

（七）企业审计

以“摸家底、揭隐患、促发展”为目标，以检查国有企业资产质量和会计信息质量为重点，审查企业会计信息特别是损益的真实性，全面摸清企业资产负债状况，严肃查处各种弄虚作假行为和重大建法违规问题，关注企业管理中存在的问题，检查分析资产的保值增值情况，促进企业强化管理，提高效益。具体审计华英集团、粮食局系统。